Jistina
angl. principal, principal amount, outstanding balance
1. Co pojem znamená
**Jistina je nominální (nesplacená) hodnota finančního závazku nebo vkladu – částka, která neobsahuje žádné úroky, poplatky ani penále.
- U úvěru představuje částku, již si dlužník skutečně půjčil a kterou postupně splácí.
- U dluhopisu (bond) je to jmenovitá hodnota, kterou emitent vyplatí držiteli ke dni splatnosti.
- U vkladu či investice je jistina ta částka, kterou investor původně vložil (počáteční kapitál).
2. Jistina vs. úrok – klíčové odlišení
| Položka | Jistina | Úrok |
|---|---|---|
| Funkce | Základní dlužná částka | Odměna věřiteli za poskytnutí kapitálu |
| Mění se | Klesá se splátkami / roste o nové vklady | Závisí na výši jistiny, sazbě a čase |
| Účetnictví | Rozvaha (aktiva či pasiva) | Výsledovka (finanční náklad / výnos) |
| Zdanění (CZ) | Není daňový náklad ani příjem | FO – 15 % srážka, PO – součást základu daně |
5. Jistina v různých souvislostech
| Kontext | Jak se jistina používá | Praktický příklad |
|---|---|---|
| Bankovní úvěr | Základem pro výpočet úroku, poplatků z nesplacené částky | Spotřebitelský úvěr 200 000 Kč, zůstatek jistiny po roce = 160 000 Kč |
| Hypotéka s fixací | Refixační sazba se počítá z aktuální jistiny | Po 5 letech splácení je jistina 1,8 mil. Kč → nová úroková sazba × 1,8 mil. |
| Dluhopis | „Redemption amount“ – emitent vrací nominál, ne nominál + kupon | Bond 1 000 Kč, kupon 5 %: investor dostane 1 000 Kč + poslední kupon |
| Zástava (zajištění) | Hodnota jistiny omezuje výši zástavní pohledávky | Ručitel ručí do výše nesplacené jistiny + příslušenství |
| Insolvence | Oddlužení může prominout část úroků, ale jistinu typicky ne | Věřitel přihlásí jistinu 150 000 Kč, úroky 40 000 Kč → soud může odepsat úroky |
| Investiční fond | Navýšení jistiny fondu = nové vklady společníků | Podílový fond přijme 10 mil. Kč – roste „jistina“ fondového kapitálu |
6. Zákonný rámec (ČR)
| Oblast | Předpis | Relevance k jistině |
|---|---|---|
| Občanský zákoník (§ 501, § 1802) | Definice příslušenství dluhu – jistina vs. úrok, poplatky | |
| Zákon o spotřebitelském úvěru (257/2016 Sb.) | Výpočet RPSN z jistiny úvěru | |
| Zákon o dluhopisech (190/2004 Sb.) | Vyplacení jistiny v den splatnosti |
7. Tipy a časté omyly
| Omyly | Jak je řešit |
|---|---|
| Zaměňování jistiny s dlužnou částkou vč. úroků | Sledujte vždy k aktuálnímu datu: dlužná částka = jistina + naběhlé úroky + poplatky. |
| Předčasná splátka a výpočet úroků | Úrok se účtuje jen do dne úhrady jistiny; po mimořádné splátce klesá zůstatek a budoucí úroky. |
| Zápočet platby | Podle § 1932 OZ se nejprve hradí náklady→úroky→jistina, pokud se strany nedohodnou jinak. |
