Kontokorent
angl. overdraft facility; v praxi zkráceně „kontokorent“, „kreditní rámec na běžném účtu“
1. Co je kontokorent
Kontokorent je revolvingový úvěrový rámec připojený k běžnému účtu, který umožňuje jít do záporného zůstatku až do předem schváleného limitu.
- Když příjmy na účet (inkasa, platby kartou) přijdou, dluh se automaticky splácí.
- Úročí se pouze skutečně čerpaná částka a pouze za dobu čerpání.
- Nejčastěji v CZK, ale banky nabízejí i multiměnové kontokorenty.
2. Klíčové parametry
| Parametr | Typické rozpětí (Retail CZ 2025) | Poznámka |
|---|---|---|
| Úvěrový limit | 5 000 – 500 000 Kč (FO); až 30 % ročního obratu (SME) | Stanoví se z prům. kreditního obratu, příjmů |
| Úroková sazba | 14 – 21 % p. a. (nominal), dle repo + marže | Počítá se denně z vyčerpaného zůstatku |
| Poplatky | 0 – 350 Kč/měs (správa) | Některé banky bez poplatku při nečerpání |
| Doba platnosti rámce | 1 rok s automatickým obnovováním | Každoroční přezkum scoringu klienta |
| Sankce | Úrok z prodlení + poplatek za přečerpání rámce | „Overlimit“ sazba + cca 300 Kč jednorázově |
3. Účetní a daňové zachycení (podnikatelé)
| Účet | Popis | Příklad |
|---|---|---|
| 221 – Bankovní účty | Zůstatek může jít do „mínusu“ | Čerpání kontokorentu −100 000 Kč |
| 231 – Krátkodobé bankovní úvěry (alternativa) | Některé firmy účtují odděleně | Pro přehled a analýzu úročení |
| Úrok | Nákladový účet 562 | Daňově uznatelný, pokud převýší thin-cap? – NE (není u konta) |
4. Výhody × nevýhody
| ✅ Výhody | ❌ Nevýhody |
|---|---|
| Okamžitá likvidita bez papírování při každém čerpání | Vyšší úrok než u termínových úvěrů |
| Platí se jen za skutečně čerpané dny | Riziko „trvalého mínusu“ → chronická závislost |
| Pokrytí sezónních výkyvů cash-flow | Přečerpání limitu = sankce a negativní záznam v registru |
| Automatické splacení při příchodu tržeb | Banka může limit kdykoli snížit/zrušit (call risk) |
5. Jak získat kontokorent (FO / podnikatel)
- Žádost v internetbankingu nebo na pobočce.
- Scoring – banka ověří příjem (výpisy, mzdové pásky) / účetní závěrku.
- Smlouva o úvěru + rámcová smlouva k účtu.
- Aktivace – limit je k dispozici obvykle do 24 h.
- Revize limitu po 12 měsících (automatická nebo na žádost).
6. Tipy & best-practice
- Oddělte osobní a firemní kontokorent – přehlednější cash-flow, jasné daňové náklady.
- „Zero-balancing“: nastavte si trvalý příkaz, aby zůstatek příliš nezahlcoval účet úrokem (vhodné u SME s více účty).
- Pozor na dny volna – úrok se počítá i o víkendu a svátcích.
- Využívejte kontokorent jen na krátké „přemostění“, ne na dlouhodobé financování investic – tam je levnější provozní, resp. investiční úvěr.
