Bankovní záruka

Synonyma: bank guarantee, garanční listina, směnečná záruka (historicky)

1. Co je bankovní záruka

Bankovní záruka je nezávislý, neodvolatelný a písemný závazek banky (ručitele), že na první písemnou výzvu oprávněného (věřitele, beneficienta) uhradí určitou peněžní částku, pokud dlužník (objednatel, principál) nesplní smluvní povinnost. Banka tak přebírá platební riziko svého klienta a převádí jej na sebe, čímž zvyšuje důvěryhodnost transakce.

V českém právu upravuje bankovní záruku § 2029–2039 občanského zákoníku (zákon č. 89/2012 Sb.).

2. Hlavní typy bankovních záruk

Kategorie	Podtyp	Typické použití
Podle účelu	Platební (Payment Guarantee)	Zajištění úhrady faktur, leasingových splátek.
	Záruční (Performance)	Kryje řádné provedení díla, služeb, SLA.
	Zádržné (Retention)	Kryje vady zjištěné v záruční době místo zádržné srážky.
	Celní / daňová	Zajištění celního dluhu, spotřební daně.
	Dílčí / zálohová (Advance Payment)	Vrácení zálohy při nesplnění dodávky.
Podle odvolatelnosti	Neodvolatelná (standard)	Není možné zrušit bez souhlasu beneficienta.
	Odvolatelná (výjimečná)	Obvykle nepřijatelná pro veřejné zakázky.
Podle vymahatelnosti	„Na viděnou“ (on demand)	Platí se po první písemné výzvě, bez zkoumání meritorního sporu.
	„Po předložení dokumentů“ (conditional / documentary)	Vyplacení po doložení přesně definovaných dokumentů.
Mezinárodní standard	URDG 758 (ICC)	Jednotná pravidla pro záruky na požádání, dobrovolně inkorporovaná do textu garance.

3. Obvyklý proces vystavení

Žádost klienta – formulář + podklady (kontrakt, objednávka).
Kreditní analýza – banka hodnotí bonitu a stanoví limit garancí (guarantee facility).
Zajištění – hotovostní kauce, zástava, blankosměnka, protizáruka mateřské banky.
Vyhotovení textu – podle šablony banky či požadavku beneficienta; kontrola právního oddělení.
Poplatek – vystavení (flat fee) + běžná garanční provize (0,3–3 % p. a.) účtovaná kvartálně.
Vystavení garance – doručení originálu beneficientovi / přes SWIFT MT760.
Čerpání (claim) – beneficient zasílá výzvu; banka ověří formální náležitosti a plní.
Regres – banka vymáhá vyplacenou částku po klientovi (principálovi).

Doba platnosti bývá fixně datovaná („expiry date“) nebo až do „doložení protokolu o převzetí díla“.

4. Účetní a regulatorní zachycení

Hledisko	Dopad
Klient (principál)	Off-balance položka; dle IFRS 7 povinné zveřejnění zaručených závazků v příloze účetní závěrky.
Banka	Podmínečný závazek – nevstupuje do rozvahy, ale vyžaduje kapitálové krytí (kategorie „off-balance sheet“ s konverzním faktorem 20–50 % podle CRR).
DPH	Poskytnutí záruky je finanční služba osvobozená od DPH (§ 54 ZDPH).
Úrokový náklad	Neexistuje; pouze poplatek (provision) – daňově uznatelný náklad principála.

5. Přínosy a nevýhody

Výhody pro beneficienta	Výhody pro principála	Nevýhody / rizika
• Minimalizuje riziko nesplnění závazku	• Nemusí vázat cash jako jistotu	• Poplatky a krytí limitu zvyšují náklad financování
• Funguje i při platební neschopnosti dodavatele	• Zvyšuje konkurenceschopnost v tendrech	• Riziko neoprávněného čerpání („abusive call“)
• Rychlé plnění („on demand“)		• Povinnost okamžitě uhradit bance regres při čerpání

6. Typická struktura textu garance

Úvod – označení banky, beneficienta, principála.
Prohlášení o závazku – „Tímto se neodvolatelně a bezpodmínečně zavazujeme…“.
Maximální částka a měna.
Podmínky čerpání – forma a lhůta výzvy, podpisové vzory.
Doba platnosti / expirace.
Rozhodné právo a příslušný soud / rozhodčí doložka.
URDG / ICC klauzule (je-li použito).
Datum, místo, podpis, razítko.

7. Příklad z praxe

Obchodní případ: Stavební společnost Alfa, s.r.o. se účastní veřejné zakázky na most. Zadavatel požaduje záruku za zálohu (10 % z ceny díla) a záruku za řádné provedení (5 % po dobu záruky 60 měsíců).
Parametry:
• Záloha 15 mil. Kč → garance „Advance Payment“, platnost do předání staveniště (12 měsíců).
• Performance bond 7,5 mil. Kč, platnost 5 + 1 rok.
Poplatky banky: vystavení 0,25 % jednorázově; garanční provize 1,1 % p. a.
Krytí: 20 % hotovost na zástavním účtu, zbytek volný limit na základě ratingu firmy.