Chráněný účet

(angl. Protected Account, v bankovní praxi též “chráněný bankovní účet podle § 304b OSŘ”)

1. K čemu slouží

Chráněný účet umožňuje dlužníkovi v exekuci (fyzické osobě) bezpečně disponovat s příjmy, které zákon výslovně nepostihuje exekuční srážkou – typicky:

Nezabavitelné příjmy	Příklady
• Část mzdy nad rámec exekučních srážek	„živobytí + 3/4 na vyživované osoby“
• Sociální dávky	rodičovský příspěvek, příspěvek na bydlení, pěstounská péče
• Stipendia, náhrady škody, bolestné	dle zvláštních předpisů
• Příjmy z dohod mimo výkon práce (DPP/DPČ) pod limitem	pokud nejsou podle zákona zabavitelné

Cíl: Zabránit “vysátí” celého účtu exekutorem – dlužník tak může platit nájem, energie a živit rodinu, aniž by musel každý měsíc žádat banku o odblokování prostředků.

2. Legislativní rámec (CZ)

§ 304b a násl. občanského soudního řádu (OSŘ) – zavedeno novelou č. 38/2021 Sb. (účinnost 1. 7. 2021).
Prováděcí vyhláška ČNB č. 41/2021 Sb. – technické parametry označování plateb.
Metodika Exekutorské komory – detailní postup bank a exekutorů.

3. Jak chráněný účet funguje

Krok	Co dlužník udělá	Co dělá banka / exekutor
1. Žádost	Písemně požádá svou banku o zřízení chráněného účtu.	Banka ověří, zda je vůči dlužníkovi vedena exekuce postihující účet.
2. Oznámení exekutorovi	Není třeba – banky komunikují elektronicky přes systém České národní banky (ČNB).	Exekutor označí “chráněná” plnění identifikátorem plateb (TZ*).
3. Příjem prostředků	Mzdová účetní / OSSZ / ÚP posílá platbu s variabilním symbolem a kódem (např. “TZU”).	Banka automaticky rozpozná a odblokuje částky do limitu.
4. Vyplacení dlužníkovi	Prostředky jsou na chráněném účtu volně použitelné kartou / převodem.	Přebytek nad limit (3 × nezabavitelná částka) se vrátí na exekuovaný účet.

Limity:

Měsíční strop = trojnásobek aktuální nezabavitelné částky (od 1. 1. 2025 = 4 707 Kč) → limit 14 121 Kč.
Částky nad strop zůstávají na “klasickém” exekuovaném účtu a mohou být postiženy.

4. Co je potřeba k založení

Podmínka	Detail
Existence exekuce	Na běžný účet již dorazil exekuční příkaz podle § 303 OSŘ.
Jeden chráněný účet	Dlužník smí mít pouze jeden chráněný účet u jedné banky.
Shoda majitele	Chráněný účet musí být veden na stejné rodné číslo jako exekuovaný účet/příjmy.
Zvýšená identifikace	Banka ověří totožnost (KYC) a propojení na původní účet.

5. Účetní a daňové zacházení

Chráněný účet je pro banku speciální běžný účet – vede se v pasivech stejně jako ostatní účty, pouze s poznámkou (flag v bankovním systému).
Pro dlužníka nejde o příjem – jen technický kanál; z hlediska daně z příjmů se nic nemění.
Banky nesmí účtovat vyšší poplatky než u standardního online účtu v jejich nabídce (§ 304b/2 OSŘ).

6. Časté otázky & úskalí

Otázka	Odpověď
Mohu přijímat na chráněný účet mzdu?	Ano, ale pouze nezabavitelnou část – účetní musí ve mzdě označit platbu kódem TZ**.
Co když změním banku?	Nejdříve zrušit starý chráněný účet → banka informuje centrální registr → pak otevřít nový.
Je účet “neexekuovatelný” navždy?	Ne. Jakmile exekuce skončí, banka jej automaticky překlopí na běžný účet.
Zablokuje mi banka příchozí zahraniční platbu?	Pokud není správně označená, systém ji nemusí rozpoznat a částka zůstane zadržena.